Fiscaliteitenscherm vs Financieringsopzet

In het fiscaliteitenscherm op Samenstellen wordt inzicht gegeven in de verhouding van de box 1 en box 3 leningdelen die zijn samengesteld. Hier wordt een percentage financieringskosten box 1 weergegeven. Dit percentage komt niet overeen met het percentage financieringskosten dat in de financieringsopzet op pagina 4 vermeld staat, daar wordt namelijk omschreven welke kosten eenmalig aftrekbaar zijn. Dit is correct. Hieronder staat verdere context op deze verschillen beschreven.

De berekening van het financieringskosten percentage in het fiscaliteitenscherm heeft als uitgangspunt de nieuw aangevraagde box 1 financiering, en gaat over welk deel van de hypotheek hypotheekrenteaftrek heeft.

Voor meer informatie en voorbeelden zie ook de site van de Belastingdienst https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/woning/eigen-woning/kostenoverzichten-aangifte/hypotheek-oversluiten & https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/koopwoning/content/boeterente-aftrekken-bij-oversluiten-hypotheek

Kosten bij oversluiten van een box 1 lening

Financiering Box 1 vs Box 3

• Wanneer de boete en financieringskosten niet meegefinancierd worden (en daarmee uit eigen middelen betaald worden), mag de volledige hypotheek in box 1 gefinancierd worden en blijft er recht op hypotheekrenteaftrek.

• Wanneer de boete en financieringskosten (geheel of gedeeltelijk) wel meegefinancierd worden, moet dit deel in box 3 worden gefinancierd en is er voor dat deel geen recht op hypotheekrenteaftrek.

Eenmalig aftrekbare kosten

• Wanneer de boete en financieringskosten niet meegefinancierd worden en de eigenwoningschuld valt volledig in box 1 dan geldt dat die kosten volledig eenmalig fiscaal aftrekbaar zijn

• Wanneer de boete en financieringskosten (geheel of gedeeltelijk) wel meegefinancierd worden wordt dit een box 3 deel. De financieringskosten worden pro rato verdeeld over het box 1 deel en het box 3 deel.

Hypotheekrenteaftrek bij oversluiten van een box 1 en box 3 lening

Financiering Box 1 vs Box 3

• Wanneer de boete en financieringskosten niet meegefinancierd worden (en daarmee uit eigen middelen betaald worden), hoeft er geen extra box 3 deel gefinancierd te worden.

• Wanneer de boete en financieringskosten (geheel of gedeeltelijk) wel meegefinancierd worden, moet dit deel in box 3 worden gefinancierd en is er voor dat deel geen recht op hypotheekrenteaftrek.

Eenmalig aftrekbare kosten

• Wanneer er sprake is van een huidige box 1 en box 3 lening welke overgesloten wordt, moet behalve de de pro rata berekening op de financieringskosten, ook het boete bedrag verdeeld worden. Het deel over de box 1 lening is wel eenmalig aftrekbaar, het deel over de box 3 lening niet.

  • Eenmalig fiscaal aftrekbaar deel financieringskosten:
    Nieuwe eigenwoningschuld / nieuwe hypotheekbedrag * financieringskosten

  • Eenmalig fiscaal aftrekbaar deel boeterente:
    Oude eigenwoningschuld / oude hypotheekbedrag * boete

Hypotheekrenteaftrek bij oversluiten en verhogen van een box 1 en box 3 lening

Financiering Box 1 vs Box 3

• Voor de kosten die worden meegefinancierd in nieuwe financiering, geldt een pro rato berekening op wat er gefinancierd moet worden in box 3.

  • Box 1 financieringskostenpercentage:
    Nieuwe box 1 financiering/ volledige hypotheek

  • Box 1 financieringskostenbedrag:
    Nieuwe box 1 financiering/ volledige hypotheek * financieringskosten

Eenmalig aftrekbare kosten

• de eenmalig aftrekbare kosten moeten nu ook over het box 1 en box 3 deel van de nieuwe financiering verdeeld worden

  • Eenmalig fiscaal aftrekbaar deel financieringskosten:
    Nieuwe eigenwoningschuld / nieuwe hypotheekbedrag * financieringskosten

  • Eenmalig fiscaal aftrekbaar deel boeterente:
    Oude eigenwoningschuld / oude hypotheekbedrag * boete

Voorbeeld berekening

Casus: Oversluiten box 1 en box 3 + Verbouwen + boete + financieringskosten

Het genoemde percentage in de financieringsopzet wijkt af, omdat er een andere berekening wordt gemaakt:

• Het percentage box 1 / box 3 Financieringskosten uit het fiscaliteitenscherm heeft betrekking op de verdeling van de financiering (box 1 vs box 3).

• Het financieringskostenpercentage in de financieringsopzet gaat uit van de verdeling van de oude en nieuwe eigenwoningschuld voor wat betreft de eenmalige aftrekbaarheid