Fiscaal voor- of nadeel in Findesk

Op het Samenstellen scherm vind je de lastentabel, hier toont Findesk behalve o.a. de bruto maandlast ook een netto last. Het bedrag dat genoemd staat, in de kolom ‘Fiscaal’, is het bedrag dat (maandelijks of jaarlijks) teruggevraagd kan worden bij de Belastingdienst via een aangifte inkomstenbelasting of een voorlopige aangifte.

De berekening houdt géén rekening met eventuele andere aftrekbare kosten dan die van de hypotheek. Het fiscale voordeel (of nadeel) wordt gebaseerd op de volgende uitgangspunten:

De aftrekbare rente vanuit de gemaakte samenstelling
De ingevoerde WOZ-waarde
De rekendatum

Omdat Findesk rekent met de gegevens zoals die nu bekend zijn, wordt het fiscaal voor- of nadeel hierop gebaseerd. Denk hierbij aan de arbeidskorting, algemene heffingskorting en de WOZ- waarde. Dit kan ervoor zorgen dat het fiscaal voor- of nadeel een aantal jaar gelijk blijft tot er een bij ons bekende (toekomstige) wijziging plaatsvindt.

De wet Hillen afbouw is een voorbeeld van zo’n toekomstige wijziging die al wel bekend is en daarmee wel meegenomen wordt in de berekening.

De stappen

De loonbelasting en heffingskortingen worden eerst berekend over het inkomen om de voorheffing te berekenen. Onder andere de voorheffing wordt gebruikt om te bepalen of er sprake is van een belasting voor- of nadeel.
1. Voor ondernemers wordt rekening gehouden met de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Een eventuele startersaftrek wordt geen rekening mee gehouden.
De loonbelasting en heffingskortingen worden daarna nogmaals berekend over het inkomen uit werk én woning, om tot het belastbaar inkomen te komen en vanuit hier uiteindelijk de verschuldigde belasting
Het verschil tussen de verschuldigde belasting en de voorheffing is het te ontvangen of te betalen belastingbedrag, dit bedrag / 12 is het bedrag dat je terug kunt vinden onder ‘fiscaal’ in samenstellen

Aandachtspunten

Het kan zijn dat bij de daadwerkelijke (voorlopige of inkomstenbelasting) aangifte voor een andere verdeling van de te betalen voorheffing wordt gekozen. Hierdoor zal het voor- of nadeel ook kunnen afwijken van Findesk. De keuze vanuit Findesk is om het voordeel toe te kennen aan degene met het hoogste inkomen en het nadeel tot te kennen aan degene met het laagste inkomen.

Het fiscaal voordeel wordt berekend over de aanvrager met het hoogste inkomen
Het fiscaal nadeel wordt berekend over de aanvrager met het laagste inkomen
- Wanneer er twee aanvragers in één dossier zijn waarvan één met inkomen, wordt het fiscale nadeel berekend over degene zonder inkomen
Wanneer de voorheffing meer is dan de verschuldigde belasting, dan is dit het maximale bedrag dat er terug ontvangen kan worden.
De afbouw voor Wet Hillen wordt toegepast wanneer de te betalen rente lager is dan het eigenwoningforfait.
De aftrekbeperking Rutte Asscher is van toepassing wanneer het inkomen in de hoogste schijf valt en wordt berekend over de te betalen rente en opgeteld bij de te betalen belasting over het belastbare inkomen.

Uitwerking casussen

De casussen hieronder zijn gebaseerd op de cijfers uit 2024

1 Uitwerking casus 1: laag inkomen, hoge rentelast, laag EigenWoningForfait
2 Uitwerking casus 2: hoog inkomen, hoog EigenWoningForfait, lage rente
3 Uitwerking casus 3: AOW en pensioen inkomen

Uitwerking casus 1: laag inkomen, hoge rentelast, laag EigenWoningForfait

Belastingheffing
Inkomen Werk en Woning
Jaarlijkse rente	€ 8.160,-			De jaarlijks te betalen rente op basis van de samenstelling.
EigenWoningForfait	€ 472,-		-	WOZ-waarde * eigenwoningforfait percentage € 472 = 135.000 0,35%*
Inkomen Eigen woning		€ 7.650,-		Inkomen eigen woning = Jaarlijkse rente - eigenwoningforfait € 7.650 = 8.160 - 472

Belastbaar inkomen
Jaarinkomen	€ 25.224,-			Dit is een gegeven (jaaropgave)
Inkomen Eigen woning	€ 7.650,-		-	Inkomen eigen woning = jaarlijkse rente - eigenwoningforfait € 7.650 = 8.160 - 472
Belastbaar inkomen		€ 17.536,-		Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning € 17.536 = 25.224 - 7.650

Belasting & korting over belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen	€ 17.536,-			Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning € 17.536 = 25.224 - 7.650
Belastingheffing 36,97%		€ 6.483,-		Belastingheffing = belastbaar inkomen * belastingpercentage € 6.483 = 17.536 36,97%*

Algemene heffingskorting	€ 3.362,-			€ 3.362 - 6,630% x (€ 17.536 - € 24.812) Berekening over belastbaar inkomen
Arbeidskorting	€ 5.168,-		+	€ 5.158 + 2,471% x (€ 25.224- € 24.820) Berekening over arbeidsinkomen
Totale heffingskortingen		€ 8.530,-		Totale heffingskortingen = Algemene heffingskorting + arbeidskorting € 8.530 = 3.362 + 5.168

Verschuldigde belasting		0,-		De te betalen belasting minus heffingskorting = minder dan 0 euro dus is je verschuldigde belasting 0 euro. De maximaal in aanmerking te nemen loonheffingskorting is hoger dan de belasting die je moet betalen, want je krijgt nooit meer belasting terug dan dat je betaalt hebt

Voorheffing
Bruto jaarinkomen	€ 25.224,-

Belastingheffing 36,97%		€ 9.325,-		Belastingheffing = bruto jaarinkomen * belastingpercentage € 9.325 = 25.224 36,97%*
Algemene heffingskorting		€ 3.335,-		€ 3.362 - 6,630% x (€ 25.224 - € 24.812) Berekening over belastbaar inkomen
Arbeidskorting		€ 5.168,-	-	€ 5.158 + 2,471% x (€ 25.224- € 24.820) Berekening over arbeidsinkomen
Voorheffing		€ 823,-		Voorheffing = Belasting - Algemene heffingskorting - Arbeidskorting € 823 = 9.325 - 3.335 - 5.168

Voorheffing		€ 823,-
Verschuldigde belasting		€ 0,-	+/-
Terug te ontvangen belasting		€ 823,-		Maximaal terug te ontvangen fiscaal voordeel per jaar. / 12 = het fiscale voordeel bedrag per maand.

Uitwerking casus 2: hoog inkomen, hoog EigenWoningForfait, lage rente

Belastingheffing
Inkomen Werk en Woning
Jaarlijkse rente	€ 19.286-			De jaarlijks te betalen rente op basis van de samenstelling.
EigenWoningForfait	€ 24.325,-		-	eigenwoningforfait percentage € 24.325
Inkomen Eigen woning		-/- € 5.039,-		Inkomen eigen woning = Jaarlijkse rente - eigenwoningforfait -/- € 5.039 = 19.286 - 24.325
Wet Hillen, 80%		€ 4.032	+	€ 4.032 = € 5.039 80%*
Inkomen eigen woning		-/- € 1.007		€ 1.007 = 5.039 - 4.032

Belastbaar inkomen
Jaarinkomen	€ 162.999,-			Dit is een gegeven (jaaropgave)
Inkomen Eigen woning	€ 1.007,-		-	Inkomen eigen woning = jaarlijkse rente - eigenwoningforfait € 1.007 = € 5.039 - € 4.032
Belastbaar inkomen		€ 164.006,-		Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning € 164.006 = 162.999 + 1.007

Belasting & korting over belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen	€ 164.006,-			Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning
Belastingheffing		€ 71.720-		Belastingheffing = belastbaar inkomen * belastingpercentage

Algemene heffingskorting	€ 0,-			Geen recht op heffingskorting
Arbeidskorting	€ 0,-			Geen recht op arbeidskorting
Totale heffingskortingen		€ 0,-		Geen heffingskortingen
Aftrekbeperking 12,53% op rente		€ 2.416,-	+	€ 2.416 = € 19.286 12,53%*

Verschuldigde belasting		74.136,-		€ 74.136 = 71.220 + 2.416

Voorheffing
Bruto jaarinkomen	€ 162.999,-

Belastingheffing		€ 71.222,-
Algemene heffingskorting		€ 0,-
Arbeidskorting		€ 0,-	-
Voorheffing		€ 71.222,-		Voorheffing = Belasting - Algemene heffingskorting - Arbeidskorting

Voorheffing		€ 71.222,-
Verschuldigde belasting		€ 74.136,-	+/-
Terug te ontvangen belasting		€ 3.289,-		Maximaal terug te betalen fiscaal voordeel per jaar. / 12 = het fiscale voordeel bedrag per maand.

Uitwerking casus 3: AOW en pensioen inkomen

Belastingheffing
Inkomen Werk en Woning
Jaarlijkse rente	€ 13.371-			De jaarlijks te betalen rente op basis van de samenstelling.
EigenWoningForfait	€ 1.663,-		-	eigenwoningforfait percentage € 1.663
Inkomen Eigen woning		-/- € 11.708,-		Inkomen eigen woning = Jaarlijkse rente - eigenwoningforfait -/- 11.708 = 13.371 - 1.663

Belastbaar inkomen
Jaarinkomen	€ 58.453,-			Dit is een gegeven - AOW en pensioen inkomen
Inkomen Eigen woning	-/- € 11.708,-		-	Inkomen eigen woning = jaarlijkse rente - eigenwoningforfait -/- 11.708 = 13.371 - 1.663
Belastbaar inkomen		€ 46.744,-		Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning 46.744 = 58.453 - 11.708

Belasting & korting over belastbaar inkomen
Belastbaar inkomen	€ 46.744,-			Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning
Belastingheffing		€ 10.462,-		Belastingheffing = belastbaar inkomen * belastingpercentage

Algemene heffingskorting	€ 985,-			€ 1.735 - 3,421% x (€ 46.744 - € 24.812) Berekening over belastbaar inkomen
Arbeidskorting	€ 0,-			Geen recht op arbeidskorting
Ouderenkorting	€ 1.714			€ 2.010 - 15 % x (€ 46.744 - € 44.770) Berekening over belastbaar inkomen
Alleenstaanden ouderenkorting	€ 0,-			Geen recht op alleenstaanden ouderenkorting
Totale heffingskortingen		€ 2.699

Verschuldigde belasting		€ 7.763,-		7.763 = 10.462 - 2.699

Voorheffing
Bruto jaarinkomen	€ 58.453,-

Belastingheffing		€ 14.791,-
Algemene heffingskorting		€ 584,-		€ 1.735 - 3,421% x (€ 58.453 - € 24.812)
Arbeidskorting		€ 0,-	-	Geen recht op arbeidskorting
Ouderenkorting		€ 0,-		Geen recht op ouderenkorting
Alleenstaanden ouderenkorting		€ 0,-		Geen recht op alleenstaanden ouderenkorting
Voorheffing		€ 14.207		Voorheffing = Belasting - Algemene heffingskorting - Arbeidskorting - Ouderenkorting - Alleenstaanden ouderenkorting

Voorheffing		€ 14.207,-
Verschuldigde belasting		€ 7.763,-	+/-
Terug te ontvangen belasting		€ 6.443,-		Maximaal terug te betalen fiscaal voordeel per jaar. / 12 = het fiscale voordeel bedrag per maand.