Fiscaal voor- of nadeel in Findesk
- Tessy
- Nicky Koenders
- Dennis de Kruijf
- Kristel van Dijk
Op het Samenstellen scherm vind je de lastentabel, hier toont Findesk behalve o.a. de bruto maandlast ook een netto last. Het bedrag dat genoemd staat, in de kolom ‘Fiscaal’, is het bedrag dat (maandelijks of jaarlijks) teruggevraagd kan worden bij de Belastingdienst via een aangifte inkomstenbelasting of een voorlopige aangifte.
De berekening houdt géén rekening met eventuele andere aftrekbare kosten dan die van de hypotheek. Het fiscale voordeel (of nadeel) wordt gebaseerd op de volgende uitgangspunten:
De aftrekbare rente vanuit de gemaakte samenstelling
De ingevoerde WOZ-waarde
De rekendatum
Omdat Findesk rekent met de gegevens zoals die nu bekend zijn, wordt het fiscaal voor- of nadeel hierop gebaseerd. Denk hierbij aan de arbeidskorting, algemene heffingskorting en de WOZ- waarde. Dit kan ervoor zorgen dat het fiscaal voor- of nadeel een aantal jaar gelijk blijft tot er een bij ons bekende (toekomstige) wijziging plaatsvindt.
De wet Hillen afbouw is een voorbeeld van zo’n toekomstige wijziging die al wel bekend is en daarmee wel meegenomen wordt in de berekening.
De stappen
De loonbelasting en heffingskortingen worden eerst berekend over het inkomen om de voorheffing te berekenen. Onder andere de voorheffing wordt gebruikt om te bepalen of er sprake is van een belasting voor- of nadeel.
Voor ondernemers wordt rekening gehouden met de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Een eventuele startersaftrek wordt geen rekening mee gehouden.
De loonbelasting en heffingskortingen worden daarna nogmaals berekend over het inkomen uit werk én woning, om tot het belastbaar inkomen te komen en vanuit hier uiteindelijk de verschuldigde belasting
Het verschil tussen de verschuldigde belasting en de voorheffing is het te ontvangen of te betalen belastingbedrag, dit bedrag / 12 is het bedrag dat je terug kunt vinden onder ‘fiscaal’ in samenstellen
Aandachtspunten
Het kan zijn dat bij de daadwerkelijke (voorlopige of inkomstenbelasting) aangifte voor een andere verdeling van de te betalen voorheffing wordt gekozen. Hierdoor zal het voor- of nadeel ook kunnen afwijken van Findesk. De keuze vanuit Findesk is om het voordeel toe te kennen aan degene met het hoogste inkomen en het nadeel tot te kennen aan degene met het laagste inkomen.
Negatieve inkomsten Eigen woning (aftrekpost), dat meestal resulteert in een fiscaal voordeel, wordt toebeeld aan de aanvrager met het hoogste inkomen
Positieve inkomsten Eigen woning (extra inkomen), dat meestal resulteert in een fiscaal nadeel, wordt toebeeld aan de aanvrager met het laagste inkomen
Wanneer er twee aanvragers in één dossier zijn waarvan één met inkomen, wordt het fiscale nadeel berekend over degene zonder inkomen
Wanneer de voorheffing meer is dan de verschuldigde belasting, dan is dit het maximale bedrag dat er terug ontvangen kan worden.
De afbouw voor Wet Hillen wordt toegepast wanneer de te betalen rente lager is dan het eigenwoningforfait.
De correctie aftrekbeperking is van toepassing wanneer het inkomen in de hoogste schijf valt en wordt berekend over de te betalen rente en opgeteld bij de te betalen belasting over het belastbare inkomen.
Uitwerking casussen
De casussen hieronder zijn gebaseerd op de cijfers uit 2024
Uitwerking casus 1: laag inkomen, hoge rentelast, laag EigenWoningForfait
Belastingheffing |
|
|
|
|
Inkomen Werk en Woning |
|
|
|
|
Jaarlijkse rente | € 8.160,- |
|
| De jaarlijks te betalen rente op basis van de samenstelling. |
EigenWoningForfait | € 472,- |
| - | WOZ-waarde * eigenwoningforfait percentage € 472 = 135.000 * 0,35% |
Inkomen Eigen woning |
| € 7.650,- |
| Inkomen eigen woning = Jaarlijkse rente - eigenwoningforfait |
|
|
|
|
|
Belastbaar inkomen |
|
|
|
|
Jaarinkomen | € 25.224,- |
|
| Dit is een gegeven (jaaropgave) |
Inkomen Eigen woning | € 7.650,- |
| - | Inkomen eigen woning = jaarlijkse rente - eigenwoningforfait € 7.650 = 8.160 - 472 |
Belastbaar inkomen |
| € 17.536,- |
| Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning € 17.536 = 25.224 - 7.650 |
|
|
|
|
|
Belasting & korting over belastbaar inkomen |
|
|
|
|
Belastbaar inkomen | € 17.536,- |
|
| Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning € 17.536 = 25.224 - 7.650 |
Belastingheffing 36,97% |
| € 6.483,- |
| Belastingheffing = belastbaar inkomen * belastingpercentage € 6.483 = 17.536 * 36,97% |
|
|
|
|
|
Algemene heffingskorting | € 3.362,- |
|
| € 3.362 - 6,630% x (€ 17.536 - € 24.812) Berekening over belastbaar inkomen |
Arbeidskorting | € 5.168,- |
| + | € 5.158 + 2,471% x (€ 25.224- € 24.820) Berekening over arbeidsinkomen |
Totale heffingskortingen |
| € 8.530,- |
| Totale heffingskortingen = Algemene heffingskorting + arbeidskorting € 8.530 = 3.362 + 5.168 |
|
|
|
|
|
Verschuldigde belasting |
| 0,- |
| De te betalen belasting minus heffingskorting = minder dan 0 euro dus is je verschuldigde belasting 0 euro. De maximaal in aanmerking te nemen loonheffingskorting is hoger dan de belasting die je moet betalen, want je krijgt nooit meer belasting terug dan dat je betaalt hebt |
|
|
|
|
|
Voorheffing |
|
|
|
|
Bruto jaarinkomen | € 25.224,- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Belastingheffing 36,97% |
| € 9.325,- |
| Belastingheffing = bruto jaarinkomen * belastingpercentage € 9.325 = 25.224 * 36,97% |
Algemene heffingskorting |
| € 3.335,- |
| € 3.362 - 6,630% x (€ 25.224 - € 24.812) Berekening over belastbaar inkomen |
Arbeidskorting |
| € 5.168,- | - | € 5.158 + 2,471% x (€ 25.224- € 24.820) Berekening over arbeidsinkomen |
Voorheffing |
| € 823,- |
| Voorheffing = Belasting - Algemene heffingskorting - Arbeidskorting € 823 = 9.325 - 3.335 - 5.168 |
|
|
|
|
|
Voorheffing |
| € 823,- |
|
|
Verschuldigde belasting |
| € 0,- | +/- |
|
Terug te ontvangen belasting |
| € 823,- |
| Maximaal terug te ontvangen fiscaal voordeel per jaar. / 12 = het fiscale voordeel bedrag per maand. |
Uitwerking casus 2: hoog inkomen, hoog EigenWoningForfait, lage rente
Belastingheffing |
|
|
|
|
Inkomen Werk en Woning |
|
|
|
|
Jaarlijkse rente | € 19.286- |
|
| De jaarlijks te betalen rente op basis van de samenstelling. |
EigenWoningForfait | € 24.325,- |
| - | € 24.325 |
Inkomen Eigen woning |
| -/- € 5.039,- |
| Inkomen eigen woning = Jaarlijkse rente - eigenwoningforfait -/- € 5.039 = 19.286 - 24.325 |
Wet Hillen, 80% |
| € 4.032 | + | € 4.032 = € 5.039 * 80% |
Inkomen eigen woning |
| -/- € 1.007 |
| € 1.007 = 5.039 - 4.032 |
|
|
|
|
|
Belastbaar inkomen |
|
|
|
|
Jaarinkomen | € 162.999,- |
|
| Dit is een gegeven (jaaropgave) |
Inkomen Eigen woning | € 1.007,- |
| - | Inkomen eigen woning = jaarlijkse rente - eigenwoningforfait € 1.007 = € 5.039 - € 4.032 |
Belastbaar inkomen |
| € 164.006,- |
| Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning € 164.006 = 162.999 + 1.007 |
|
|
|
|
|
Belasting & korting over belastbaar inkomen |
|
|
|
|
Belastbaar inkomen | € 164.006,- |
|
| Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning |
Belastingheffing |
| € 71.720- |
| Belastingheffing = belastbaar inkomen * belastingpercentage |
|
|
|
|
|
Algemene heffingskorting | € 0,- |
|
| Geen recht op heffingskorting |
Arbeidskorting | € 0,- |
|
| Geen recht op arbeidskorting |
Totale heffingskortingen |
| € 0,- |
| Geen heffingskortingen |
Aftrekbeperking 12,53% op rente |
| € 2.416,- | + | € 2.416 = € 19.286 * 12,53% |
|
|
|
|
|
Verschuldigde belasting |
| 74.136,- |
| € 74.136 = 71.220 + 2.416 |
|
|
|
|
|
Voorheffing |
|
|
|
|
Bruto jaarinkomen | € 162.999,- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Belastingheffing |
| € 71.222,- |
|
|
Algemene heffingskorting |
| € 0,- |
|
|
Arbeidskorting |
| € 0,- | - |
|
Voorheffing |
| € 71.222,- |
| Voorheffing = Belasting - Algemene heffingskorting - Arbeidskorting |
|
|
|
|
|
Voorheffing |
| € 71.222,- |
|
|
Verschuldigde belasting |
| € 74.136,- | +/- |
|
Terug te ontvangen belasting |
| € 3.289,- |
| Maximaal terug te betalen fiscaal voordeel per jaar. / 12 = het fiscale voordeel bedrag per maand. |
Uitwerking casus 3: AOW en pensioen inkomen
Let op dat hier de AOW tabellen gebruikt worden voor belasting en heffingskortingen
Belastingheffing |
|
|
|
|
Inkomen Werk en Woning |
|
|
|
|
Jaarlijkse rente | € 13.371- |
|
| De jaarlijks te betalen rente op basis van de samenstelling. |
EigenWoningForfait | € 1.663,- |
| - | € 1.663 |
Inkomen Eigen woning |
| -/- € 11.708,- |
| Inkomen eigen woning = Jaarlijkse rente - eigenwoningforfait -/- 11.708 = 13.371 - 1.663 |
|
|
|
|
|
Belastbaar inkomen |
|
|
|
|
Jaarinkomen | € 58.453,- |
|
| Dit is een gegeven - AOW en pensioen inkomen |
Inkomen Eigen woning | -/- € 11.708,- |
| - | Inkomen eigen woning = jaarlijkse rente - eigenwoningforfait -/- 11.708 = 13.371 - 1.663 |
Belastbaar inkomen |
| € 46.744,- |
| Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning 46.744 = 58.453 - 11.708 |
|
|
|
|
|
Belasting & korting over belastbaar inkomen |
|
|
|
|
Belastbaar inkomen | € 46.744,- |
|
| Belastbaar inkomen = jaarinkomen - inkomen eigen woning |
Belastingheffing |
| € 10.462,- |
| Belastingheffing = belastbaar inkomen * belastingpercentage |
|
|
|
|
|
Algemene heffingskorting | € 985,- |
|
| € 1.735 - 3,421% x (€ 46.744 - € 24.812) Berekening over belastbaar inkomen |
Arbeidskorting | € 0,- |
|
| Geen recht op arbeidskorting |
Ouderenkorting | € 1.714 |
|
| € 2.010 - 15 % x (€ 46.744 - € 44.770) Berekening over belastbaar inkomen |
Alleenstaanden ouderenkorting | € 0,- |
|
| Geen recht op alleenstaanden ouderenkorting |
Totale heffingskortingen |
| € 2.699 |
|
|
|
|
|
|
|
Verschuldigde belasting |
| € 7.763,- |
| 7.763 = 10.462 - 2.699 |
|
|
|
|
|
Voorheffing |
|
|
|
|
Bruto jaarinkomen | € 58.453,- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Belastingheffing |
| € 14.791,- |
|
|
Algemene heffingskorting |
| € 584,- |
| € 1.735 - 3,421% x (€ 58.453 - € 24.812) |
Arbeidskorting |
| € 0,- | - | Geen recht op arbeidskorting |
Ouderenkorting |
| € 0,- |
| Geen recht op ouderenkorting |
Alleenstaanden ouderenkorting |
| € 0,- |
| Geen recht op alleenstaanden ouderenkorting |
Voorheffing |
| € 14.207 |
| Voorheffing = Belasting - Algemene heffingskorting - Arbeidskorting - Ouderenkorting - Alleenstaanden ouderenkorting |
|
|
|
|
|
Voorheffing |
| € 14.207,- |
|
|
Verschuldigde belasting |
| € 7.763,- | +/- |
|
Terug te ontvangen belasting |
| € 6.443,- |
| Maximaal terug te betalen fiscaal voordeel per jaar. / 12 = het fiscale voordeel bedrag per maand. |