| Table of Contents | ||
|---|---|---|
|
Fiscaliteitenscherm vs Financieringsopzet
| Info |
|---|
Bekijk de uitgewerkte casus: Casus uitwerking verschil financieringskostenpercentage |
In het fiscaliteitenscherm op Samenstellen wordt inzicht gegeven in de verhouding van de box 1 en box 3 leningdelen die zijn samengesteld. Hier wordt een percentage financieringskosten box 1 weergegeven. Dit percentage komt niet overeen met het percentage financieringskosten dat in de financieringsopzet op pagina 4 vermeld staat. Dit is correct. Hieronder staat verdere context op deze verschillen beschreven.
...
Wanneer de boete en financieringskosten niet meegefinancierd worden, mag de volledige hypotheek in box 1 gefinancierd worden en blijft er recht op hypotheekrenteaftrek.
Wanneer de boete en financieringskosten (geheel of gedeeltelijk) wel meegefinancierd worden, moet dit deel in box 3 worden gefinancierd en is er voor dat deel geen recht op hypotheekrenteaftrek.
Eenmalig aftrekbare kosten:
De berekening van het financieringskosten percentage in de financieringsopzet heeft als uitgangspunt de eigenwoningschuld, dus de box 1 financiering. Financieringskosten zijn eenmalig fiscaal aftrekbaar wanneer deze gemaakt zijn voor het (her)financieren van de eigenwoningschuld.
Wanneer de boete en financieringskosten niet meegefinancierd worden en de eigenwoningschuld valt volledig in box 1 dan is er recht op 100% aftrekbaarheid.
Wanneer de boete en financieringskosten (geheel of gedeeltelijk) wel meegefinancierd worden wordt dit een box 3 deel en wordt er een pro rato berekening gemaakt op de financieringskosten.
Wanneer er sprake is van een huidige box 1 en box 3 lening welke overgesloten wordt is er sprake van een berekening op de aftrekbaarheid van de boete náást de pro rata berekening op de financieringskosten.
Hypotheekrenteaftrek Hypotheekrenteaftrek bij oversluiten van een box 1 lening
...
Kosten meegefinancierd in nieuwe financiering, pro rato berekening op wat er gefinancierd moet worden in box 3.
Box 1 financieringskostenpercentage:
Nieuwe box 1 financiering/ volledige hypotheekBox 1 financieringskostenbedrag:
Nieuwe box 1 financiering/ volledige hypotheek * financieringskostenEenmalig fiscaal aftrekbaar deel financieringskosten:
Eigenwoningschuld / Hypotheekbedrag * financieringskostenEenmalig fiscaal aftrekbaar deel boeterente:
Oude eigenwoningschuld / oude hypotheekbedrag * boete
Voorbeeld berekening
Casus: Oversluiten box 1 en box 3 + Verbouwen + boete + financieringskosten
Invoerveld | Invoerbedrag |
Eigenwoningschuld box 1 | € 100.000 |
Huidige box 3 schuld | € 50.000 |
Verbouwen | € 50.000 |
Boete | € 6.000,- |
Financieringskosten | € 4.000,- |
Financieringsbehoefte | € 210.000,- |
Hypotheekbedrag | € 210.000,- |
Samenstelling | |||
|---|---|---|---|
Leningdeel 1 | € 100.000,- | Box 1 | |
Leningdeel 2 | € 50.952,- | Box 1 | (( 50.000 / 210.000 ) * 4.000 = 23,81 % = € 952,- + 50.000 |
Leningdeel 3 | € 59.048,- | Box 3 | ( 4.000 - 952 ) + 6.000 + 50.000 |
Het financieringskostenpercentage van 23,81% is te zien in het fiscaliteitenscherm.
De berekening in de financieringsopzet voor de eenmalig aftrekbare kosten:
Berekening | |||
|---|---|---|---|
Financieringskosten | ( 150.000 / 210.000 ) * 4.000 | € 2.875,- | 71,88% |
Boeterente | ( 100.000 / 150.000 ) * 6.000 | € 4.000,- | 66.67% |
Totaal eenmalig aftrekbare kosten | 2.875 + 4.000 | € 6.875 |
Het financieringskostenpercentage in de financieringsopzet wijkt hier ook af, daar er een andere berekening wordt gemaakt. Het financieringskostenpercentage vanuit het fiscaliteitenscherm heeft vooral betrekking op het nieuwe box 1 deel wat er bij komt en de eventuele huidige box 3 lening waar een pro rato berekening gedaan moet worden voor welk deel werd gebruikt voor de box 1 financiering en wel deel voor de box 3 financiering.
Het financieringskostenpercentage in de financieringsopzet gaat daarentegen uit van de volledige eigenwoningschuld, dus de volledige box 1 lening.