| Table of Contents | ||
|---|---|---|
|
Fiscaliteitenscherm vs Financieringsopzet
...
...
Bekijk de uitgewerkte casus: Casus uitwerking verschil financieringskostenpercentage
In het fiscaliteitenscherm op Samenstellen wordt inzicht gegeven in de verhouding van de box 1 en box 3 leningdelen die zijn samengesteld. Hier wordt een percentage financieringskosten box 1 weergegeven. Dit percentage komt niet overeen met het percentage financieringskosten dat in de financieringsopzet op pagina 4 vermeld staat, daar wordt namelijk omschreven welke kosten eenmalig aftrekbaar zijn. Dit is correct. Hieronder staat verdere context op deze verschillen beschreven.
...
| Info |
|---|
Definitie Financieringskosten: alle kosten die nodig zijn om de hypotheek te regelen, exclusief de boeterente die betaald moet worden bij oversluiten.
|
De berekening van het financieringskosten percentage in het fiscaliteitenscherm heeft als uitgangspunt de nieuw aangevraagde box 1 financiering, en gaat over welk deel van de hypotheek hypotheekrenteaftrek heeft.
...
Voor meer informatie en voorbeelden zie ook de site van de Belastingdienst https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/prive/woning/eigen-woning/kostenoverzichten-aangifte/hypotheek-oversluiten & https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/koopwoning/content/boeterente-aftrekken-bij-oversluiten-hypotheek
Kosten bij oversluiten van een box 1 lening
Financiering Box 1 vs Box 3
Wanneer de boete en financieringskosten niet meegefinancierd worden (en daarmee uit eigen middelen betaald worden), mag de volledige hypotheek in box 1 gefinancierd worden en blijft er recht op hypotheekrenteaftrek.
Wanneer de boete en financieringskosten (geheel of gedeeltelijk) wel meegefinancierd worden, moet dit deel in box 3 worden gefinancierd en is er voor dat deel geen recht op hypotheekrenteaftrek.
Eenmalig aftrekbare kosten
...
...
De berekening van het financieringskosten percentage in de financieringsopzet heeft als uitgangspunt de eigenwoningschuld, dus de box 1 financiering. Financieringskosten zijn eenmalig fiscaal aftrekbaar wanneer deze gemaakt zijn voor het (her)financieren van de eigenwoningschuld.
Wanneer de boete en financieringskosten niet meegefinancierd worden en de eigenwoningschuld valt volledig in box 1 dan
...
geldt dat die kosten volledig eenmalig fiscaal aftrekbaar zijn
Wanneer de boete en financieringskosten (geheel of gedeeltelijk) wel meegefinancierd worden wordt dit een box 3 deel
...
Wanneer er sprake is van een huidige box 1 en box 3 lening welke overgesloten wordt is er sprake van een berekening op de aftrekbaarheid van de boete náást de pro rata berekening op de financieringskosten.
...
. De financieringskosten worden pro rato verdeeld over het box 1 deel en het box 3 deel.
Hypotheekrenteaftrek bij oversluiten van een box 1 en box 3 lening
Financiering Box 1 vs Box 3
Wanneer de
...
boete en financieringskosten niet meegefinancierd worden (en daarmee uit eigen middelen
...
betaald worden), hoeft er geen extra box 3 deel gefinancierd te worden.
Wanneer de
...
boete en financieringskosten (geheel of gedeeltelijk) wel meegefinancierd worden, moet dit deel in box 3 worden gefinancierd en is er voor dat deel geen recht op hypotheekrenteaftrek.
Eenmalig aftrekbare kosten
Wanneer er sprake is van een huidige box 1 en box 3 lening
...
Kosten voldaan uit eigen middelen betekend geen extra box 3 deel dan de huidige opgevoerde
...
welke overgesloten wordt, moet behalve de de pro rata berekening op de financieringskosten, ook het boete bedrag verdeeld worden. Het deel over de box 1 lening is wel eenmalig aftrekbaar, het deel over de box 3 lening niet.
Eenmalig fiscaal aftrekbaar deel financieringskosten:
...
Nieuwe eigenwoningschuld /
...
nieuwe hypotheekbedrag * financieringskosten
Eenmalig fiscaal aftrekbaar deel boeterente:
Oude eigenwoningschuld / oude hypotheekbedrag * boete
Hypotheekrenteaftrek bij oversluiten en verhogen van een box 1 en box 3 lening
...
Financiering Box 1 vs Box 3
Voor de kosten die worden meegefinancierd in nieuwe financiering, geldt een pro rato berekening op wat er gefinancierd moet worden in box 3.
Box 1 financieringskostenpercentage:
Nieuwe box 1 financiering/ volledige hypotheekBox 1 financieringskostenbedrag:
Nieuwe box 1 financiering/ volledige hypotheek * financieringskosten
Eenmalig aftrekbare kosten
de eenmalig aftrekbare kosten moeten nu ook over het box 1 en box 3 deel van de nieuwe financiering verdeeld worden
Eenmalig fiscaal aftrekbaar deel financieringskosten:
...
Nieuwe eigenwoningschuld /
...
nieuwe hypotheekbedrag * financieringskosten
Eenmalig fiscaal aftrekbaar deel boeterente:
Oude eigenwoningschuld / oude hypotheekbedrag * boete
Voorbeeld berekening
Casus: Oversluiten box 1 en box 3 + Verbouwen + boete + financieringskosten
Invoerveld | Invoerbedrag |
Eigenwoningschuld box 1 | € 100.000 |
Huidige box 3 schuld | € 50.000 |
Verbouwen | € 50.000 |
Boete | € 6.000,- |
Financieringskosten | € 4.000,- |
Financieringsbehoefte | € 210.000,- |
Hypotheekbedrag | € 210.000,- |
Samenstelling | Berekening | |||
|---|---|---|---|---|
Leningdeel 1 | € 100.000,- | Box 1 | Oorspronkelijke box 1 schuld | |
Leningdeel 2 | € 50.952,- | Box 1 | Nieuw deel EWS uit verbouwing + de bijbehorende meegefinancierde financieringskosten | (( 50.000 / 210.000 ) * 4.000 = 23,81 % = 952 + 50.000 |
Leningdeel 3 | € 59.048,- | Box 3 | Oorspronkelijke box 3 schuld + de boete + de bijbehorende meegefinancierde financieringskosten | 50.000 + 6.000 + ( 4.000 - 952 ) |
Het financieringskostenpercentage van 23,81% is te zien in het fiscaliteitenscherm.
Financieringsopzet
Berekening | ||||
|---|---|---|---|---|
Financierings-kosten | (Nieuwe box 1 financiering / volledige hypotheek) * financieringskosten | ( 150.000 / 210.000 ) * 4.000 | € 2.875,- | 71,88% |
Boeterente | (Oude EWS / oude hypotheek) * boeterente | ( 100.000 / 150.000 ) * 6.000 | € 4.000,- | 66.67% |
Totaal eenmalig aftrekbare kosten | naar rato deel financieringskosten + naar rato deel boeterente | 2.875 + 4.000 | € 6.875 |
Het genoemde percentage in de financieringsopzet wijkt af, omdat er een andere berekening wordt gemaakt:
Het percentage box 1 / box 3 Financieringskosten uit het fiscaliteitenscherm heeft betrekking op de verdeling van de financiering (box 1 vs box 3).
Het financieringskostenpercentage in de financieringsopzet gaat uit van de verdeling van de oude en nieuwe eigenwoningschuld voor wat betreft de eenmalige aftrekbaarheid